Singapore rơi vào tầm ngắm của IRS

	HSBC bác bỏ thông tin giúp khách hàng ở Argentina trốn thuế
	Nhiều Tập đoàn Mỹ vướng vào nghi án “trốn thuế”
	Thụy Sĩ-Mỹ nhất trí chấm dứt tranh chấp trốn thuế

Tháng 2 vừa qua, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã yêu cầu thẩm phán liên bang ở Miami buộc UBS Group AG cung cấp hồ sơ tài khoản từ ngày 1/1/2001 đến 31/12/2011 của Ching-Ye Hsiaw (Henry Hsiaw), công dân Hoa Kỳ, hiện đang sống ở Trung Quốc, để IRS xác nhận nợ thuế.

Hiện tại, IRS cáo buộc Hsiaw đã không nộp tờ khai thuế thu nhập kể từ năm 2004, dù đã kiếm được thu nhập hơn 100.000 USD/năm tại Hoa Kỳ từ năm 2005-2007. Ngày 2/3, thẩm phán đã tuyên đòi UBS ra tòa vào ngày 31/3 để giải thích lý do từ chối cung cấp cho IRS hồ sơ tài khoản của Hsiaw.

Nhiều DN rơi vào tầm ngắm của IRS

Đối với IRS, yêu cầu DN phải thực hiện FATCA (Đạo luật tuân thủ thuế đối với tài khoản nước ngoài) rất nghiêm ngặt. Thực tế, đạo luật này được đưa ra tháng 10/2009 và đã thành luật vào tháng 3/2010, là một phần của Đạo luật Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE). FATCA được sử dụng để ngăn chặn việc trốn thuế của công dân hoặc cư dân Mỹ có tài khoản nước ngoài hoặc đầu tư ra nước ngoài.

Theo quy định FATCA, các tổ chức tài chính nước ngoài (FFIs) cần phải xác định chủ tài khoản cũng như các tổ chức dưới sự kiểm soát của nước Mỹ và cung cấp cho IRS thông tin về tài sản, thanh toán thu nhập và dòng tiền thương mại trong năm tài khóa. Theo đó, FATCA yêu cầu tất cả định chế tài chính bên ngoài nước Mỹ gửi thông tin thường xuyên trên tài khoản tài chính của cá nhân hoặc pháp nhân Mỹ cho IRS.

Theo quy định, FATCA yêu cầu các công dân Mỹ, bao gồm cả các cá nhân sống bên ngoài nước Mỹ báo cáo về các tài khoản tài chính của họ bên ngoài nước Mỹ và yêu cầu các tổ chức tài chính nước ngoài báo cáo cho IRS về khách hàng người Mỹ của họ.

Không giống như nhiều quốc gia phát triển khác, Mỹ áp thuế thu nhập với mọi công dân Mỹ, bất kể nơi cư trú, những người Mỹ sống ở nước ngoài phải nộp thuế Mỹ trên các khoản thu nhập ở nước ngoài. Theo đó, FATCA yêu cầu công dân Mỹ có tài sản tài chính nước ngoài với giá trị trên 50.000 USD phải báo cáo chi tiết thông tin về các tài sản đó theo một mẫu đơn được gắn cùng với tờ khai thuế hàng năm của những người nộp thuế.

Việc báo cáo này được áp dụng cho các tài sản nắm giữ trong năm tài chính bắt đầu sau ngày 18/3/2010. Nếu không, công dân Mỹ sẽ bị phạt 10.000 USD và tăng tiếp lên 50.000 USD nếu tiếp tục vi phạm sau thông báo của IRS. Ngoài ra, khoản thuế còn thiếu do các tài sản tài chính nước ngoài không khai báo sẽ chịu mức phạt bổ sung 40%.

Nếu không tham gia vào thỏa thuận với IRS, thì các khoản thanh toán có nguồn gốc liên quan tới Mỹ của một tổ chức tài chính nước ngoài (FFI), bao gồm cổ tức và lợi nhuận do các doanh nghiệp Mỹ chi trả, sẽ chịu mức thuế khấu trừ 30%. FFI cũng sẽ chịu mức thuế 30% với toàn bộ tiền thu được từ việc bán tài sản liên quan tới Mỹ. Để tuân thủ FATCA, các tổ chức tài chính nước ngoài có thể ký thỏa thuận trực tiếp với IRS hoặc các nước đối tác ký thỏa thuận liên chính phủ (IGA) với Mỹ.

Có ý kiến cho rằng FATCA là một thảm họa trong khi những người khác cho rằng, FATCA thể hiện tính minh bạch, chống hành động trốn thuế của những đối tượng Mỹ ở nước ngoài. Trên thế giới, một số nước cũng đang nghiên cứu áp dụng một số đạo luật tương tự để ngăn chặn hành vi trốn thuế của công dân nước mình, hoặc trao đổi thông tin song phương.

Và Mỹ - Singapore đạt được thỏa thuận nhằm ngăn chặn hành vi gian lận thuế của các công dân có tài khoản ở nước ngoài. Hai bên đã đạt thỏa thuận IGA, yêu cầu các ngân hàng, quỹ đầu tư của Singapore phải cung cấp thông tin về các cá nhân là công dân Mỹ có tài khoản hoặc khoản đóng góp từ 50.000 USD trở lên cho cơ quan thuế vụ nước sở tại và IRS. Đó là lý do IRS dễ dàng lấy được hồ sơ của Hsiaw tại Singapore.

Theo thông tin từ tờ The Straits Times, Hsiaw đã gặp Christos Bagios - một cựu nhân viên ngân hàng UBS và Credit Suisse Group - ở Palo Alto, California, vào ngày 20/2/2001 để thảo luận về tài khoản ở Thụy Sĩ của Hsiaw được mở vào năm 1994. Bagios, công dân Hy Lạp sống ở Thụy Sĩ, đã bị bắt vào năm 2012 trong một chiến dịch của Hoa Kỳ chống trốn thuế ở hải ngoại và sau đó đã nhận tội âm mưu với 5 chủ ngân hàng Thụy Sĩ khi làm việc cho UBS tại Zurich, giúp nhiều khách hàng Hoa Kỳ che giấu tài khoản với IRS và gian lận thuế từ năm 1993-2009.

Trong năm 2009, để tránh bị truy tố, UBS đã thỏa thuận thanh toán cho nhà chức trách Hoa Kỳ 780 triệu USD, thừa nhận đã giúp khách hàng Hoa Kỳ gian lận thuế và đồng ý chuyển giao dữ liệu khách hàng cho Hoa Kỳ. Một phần trong vụ dàn xếp này, UBS đã cung cấp cho Hoa Kỳ thông tin tài khoản Thụy Sĩ của khoảng 4.500 khách hàng, trong đó có Hsiaw. Cục Tiền tệ Singapore đã tuyên bố bí mật ngân hàng không thể được sử dụng để bảo vệ các hoạt động tội phạm và Singapore luôn sẵn sàng chia sẻ dữ liệu ngân hàng để hỗ trợ điều tra tội phạm nước ngoài, dựa trên các kênh hợp tác quốc tế đã được thiết lập.

Còn Bloomberg cho biết, trong những năm gần đây, Hoa Kỳ đã tập trung phần lớn vào Thụy Sĩ trong cuộc chiến chống trốn thuế ở hải ngoại. Vụ Hsiaw cho thấy cuộc chiến mới đó có thể ở Singapore. Trong năm 2013, IRS đã gửi yêu cầu cho UBS về hồ sơ tài khoản của Hsiaw tại Singapore, tuy nhiên UBS cho biết không thể cung cấp vì luật bí mật ngân hàng của Singapore ngăn chặn tiết lộ thông tin khách hàng khi không được sự cho phép của khách hàng, như trong trường hợp Hsiaw.

Thực ra, Thụy Sỹ hay Singapore không phải là những quốc gia tiêu biểu bị IRS ngó đến. Dự kiến sắp tới đây sẽ còn rất nhiều quốc gia bị IRS yêu cầu cung cấp hồ sơ vì thời gian qua, IRS đã ký kết với rất nhiều quốc gia như từ 2/7/2014 các định chế tài chính Canada sẽ chính thức cung cấp các thông tin cá nhân cho IRS. Những chi tiết cá nhân của các khách hàng là công dân hoặc thường trú nhân Hoa Kỳ sẽ được gửi đến Thuế vụ Canada (Canada Revenue Agency - CRA) và CRA sẽ tự động chuyển cho IRS.

Hiện Việt Nam đã đăng ký với IRS và được cấp mã GIIN và tham gia vào thỏa thuận FFIs. Ngày 30/6/2014, thỏa thuận FFIs bắt đầu có hiệu lực thi hành, cập nhật thông tin khách hàng để xác định chủ tài khoản Hoa Kỳ là công dân Hoa Kỳ hoặc có dấu hiệu Hoa Kỳ (U.S indicia)…